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分期卡 銀行消金新戰場
‧聯合理財網 2008/12/09 【經濟日報╱記者黃欣／台北報導】
景氣冷颼颼，愈來愈多卡友開始採用信用卡分期以減輕荷包壓力。銀行主管表示，這兩個月不止分期卡的消費筆數大增，分期卡的活卡率更成為是所有卡種之冠，分期卡因而成為銀行消金部門的新戰場。
銀行主管表示，一般來說，信用卡分期分為兩種，一是由商店負擔分期的手續費，如百貨公司周年慶時的分期方案。其二則是持卡人和銀行約定的消費分期，可分為單筆消費分期或總額分期，通常這類就必須支付級距式手續費。
目前包括大眾銀、永豐信用卡、新光銀和聯邦銀行等，都推出「分期卡」。銀行主管說，近來由於景氣不佳，分期業務也大幅增長。
以永豐信用卡的東森聯名卡來說，前兩個月的分期筆數較先前增加一到兩成，目前有效卡已達16 、17萬張，活卡率將近八成，為永豐信用卡所有卡別中動卡率最高者。
此外，大眾銀的「分享卡」最近也重新包裝卡友權益。卡友可先設定消費金額，當卡友到非指定商店，可享有四期零利率；而在指定商店消費，則可享有八期免息優惠。不過免息時效一過，就必須支付1%的手續費。
看好分期卡的商機，台新銀行最近也搶攻信用卡分期市場。台新銀行信用卡事業處資深副總邱豐凱表示，即日起至2009年1月31日前，凡是刷卡金額滿1,000元以上，就可申請「指定卡片分期」或「指定交易分期」，卡友可享三期免收手續費；分四至12期的手續費則是八折優惠。
銀行主管提醒，分期卡由於分散消費金額，很容易讓持卡人誤以為刷卡金額不高，進而發生過度消費的情況。尤其1、2,000元的刷卡金額，若分三期甚至六期支付，金額僅幾百元，但筆數一多，累計起來也很可觀。
銀行主管建議，卡友最好還是先評估自身財力狀況，採取「小額付清、大額分期」的財務管理方式，以免稍不注意，就發生卡費大增的情況。

【2008/12/09 經濟日報】

現金卡放款 今年來減兩成
現金卡市場放款量持續下滑，根據金管會10月底統計，現金卡餘額僅剩923.5億元；累計前十月現金卡轉銷呆帳金額則達170億元，占目前放款餘額的18%。
銀行主管表示，現金卡呆帳很多來自卡債協商毀諾的客戶，不少已經停止發行新卡的銀行，每月仍必須轉銷呆帳，才能讓逾放比控制在3%以下。
金管會1月統計時，現金卡餘額還有1,206.1億元，現在已經降至923.5億元，緊縮幅度達23%；目前現金卡動用卡數為115萬張卡，且市場僅萬泰銀和中信銀提供新申請案件服務。金管會統計，整體現金卡逾放比為4.3%。
萬泰銀行近日推出新一代的現金卡，結合VISA金融卡，民眾持卡不但可延續現金卡功能，還可以直接刷卡消費。萬泰銀行副總經理華倩表示，過去台灣的現金卡產品因為惡性競爭才導致浮濫發卡、逾放比高等問題，銀行只要做好相關風險控管，加上民眾能正確使用，現金卡其實是靈活、救急的理財工具。
為避免現金卡呆帳問題再現，萬泰銀行已建立起一套風控系統，華倩表示，對一般客戶每六個月便會審查授信狀況，如果認為有疑慮，則可能縮短為每三個月審查一次，只要發現還款異狀，銀行就會針對客戶緊縮額度、提高利率，以降低銀行經營風險。

【2008/12/09 經濟日報】

降息頻傳 定存房貸快調整
【經濟日報╱記者呂郁青／台北報導】
各國中央銀行降息頻率愈來愈密集，民眾定存與房貸都要快點調整，存款的部分要鎖住高利；貸款則可透過改變頻率來提前享受降息好處。 （本報系資料庫）中央銀行11日可能再度降息，而且外界預期本次降息幅度將達2碼（0.5個百分點），財富管理銀行建議，各國央行降息頻率愈來愈密集，民眾定存與房貸都要快點調整，存款要鎖住高利、貸款則可透過改變頻率來提前享受降息好處。
一般預期，央行提前兩周召開理監事會，且將擴大降息至2碼，重貼現率將由2.75%進一步調降至2.25%，對定存族與指數型房貸戶都會產生直接影響。
銀行主管表示，如果是最近才以機動利率存定存，不如提前解約，改存固定利率，或是找部分年期定儲利率還有2.475%的新銀行存款，以鎖住相對高利；另外，若房貸剩餘年限已不長，不妨向銀行申請將利率由季調則改月調，提前享受降息好處，減少利息支出。
以定存來說，公營行庫在這波利率調降風後，利率多數偏低，1 年期定期儲蓄存款的固定利率都已經降到2.2%以下；外商銀行更低，除了渣打降為1.3%，法國巴黎銀行更低到1.2%。
幾家本國新銀行1年期定儲固定利率則還在2.3%以上。其中安泰銀1年期定儲利率還有2.475%最高，台新銀為2.32%，日盛銀陽與信商銀2.3%，華泰銀也有2.23%，都相對高於其他銀行。
如果民眾最近才剛以機動利率辦理定儲或定存，專家建議，不妨乾脆解約，改找較高利率銀行辦理固定利率定儲或定存，因為雖然是定存或定儲，但採取機動利率的話，隨著央行降息，定儲與定存利率也會跟著降。
全球央行才剛聯手降息，市場預估，利率還有向下空間，不會立即反轉向上。永豐銀行忠孝東路分行經理高宇宏建議，假如資金暫時沒有其他投資需要，應該選擇固定利率，鎖住利率水準。
除了定存，指數型房貸也與利率走勢息息相關，央行在11月宣布開放指數型房貸戶可和銀行換約，改為每月變更計息利率，且不收手續費。
由於利率短期還會向下，但長期來看，降幅有限，因此，如果是房貸剩餘年限只有三、四年之內客戶，不妨向銀行換約，改為每個月變更計息利率，可以在降息階段提前享受降息優惠。
過去大多數銀行的指數型房貸都是採取逐季調整，在降息階段，客戶沒辦法立即享受降息的好處，但是升息時，以季調整的遞延效果則是有利於客戶，因此，若房貸還有較長還款的時間，就不需急著更改。

【2008/12/09 經濟日報】

分期卡 銀行消金新戰場
景氣冷颼颼，愈來愈多卡友開始採用信用卡分期以減輕荷包壓力。銀行主管表示，這兩個月不止分期卡的消費筆數大增，分期卡的活卡率更成為是所有卡種之冠，分期卡因而成為銀行消金部門的新戰場。
銀行主管表示，一般來說，信用卡分期分為兩種，一是由商店負擔分期的手續費，如百貨公司周年慶時的分期方案。其二則是持卡人和銀行約定的消費分期，可分為單筆消費分期或總額分期，通常這類就必須支付級距式手續費。
目前包括大眾銀、永豐信用卡、新光銀和聯邦銀行等，都推出「分期卡」。銀行主管說，近來由於景氣不佳，分期業務也大幅增長。
以永豐信用卡的東森聯名卡來說，前兩個月的分期筆數較先前增加一到兩成，目前有效卡已達16 、17萬張，活卡率將近八成，為永豐信用卡所有卡別中動卡率最高者。
此外，大眾銀的「分享卡」最近也重新包裝卡友權益。卡友可先設定消費金額，當卡友到非指定商店，可享有四期零利率；而在指定商店消費，則可享有八期免息優惠。不過免息時效一過，就必須支付1%的手續費。
看好分期卡的商機，台新銀行最近也搶攻信用卡分期市場。台新銀行信用卡事業處資深副總邱豐凱表示，即日起至2009年1月31日前，凡是刷卡金額滿1,000元以上，就可申請「指定卡片分期」或「指定交易分期」，卡友可享三期免收手續費；分四至12期的手續費則是八折優惠。
銀行主管提醒，分期卡由於分散消費金額，很容易讓持卡人誤以為刷卡金額不高，進而發生過度消費的情況。尤其1、2,000元的刷卡金額，若分三期甚至六期支付，金額僅幾百元，但筆數一多，累計起來也很可觀。
銀行主管建議，卡友最好還是先評估自身財力狀況，採取「小額付清、大額分期」的財務管理方式，以免稍不注意，就發生卡費大增的情況。

【2008/12/09 經濟日報】

分紅保單 不保證抗通膨
不只買股票能分紅（指配股利），就連買保險也能分紅！而且「賺了你分7成，賠了算保險公司」、「繳費期間可以分紅、繳費期滿也可分紅、身故分紅、終身分紅，讓你利上加利。」一連串誘人的廣告詞，讓35 歲的胡先生心動的在3年前購買保額10萬元、繳20 年期的分紅保單，年繳保費5,510元。
但是當保單滿周年後，第1年胡先生並沒有領到紅利，第2年領到58元，換算下來，胡先生所分到的分紅利率只有1%多，而同年這家壽險公司的年度淨利還高達百億元以上，胡先生對於分到的紅利頗為失望。
保單分紅 不等於分享公司整體獲利
富邦人壽商品行銷部經理洪瑞霙解釋，每張保單所能分到的紅利，因性別、年齡、繳費期而有所不同；所謂的分紅，也不是指分享保險公司的整體獲利，而是依保險公司經營分紅保單的績效來分配紅利，因此不能將保單紅利與股票現金股利的分紅相提並論。
保單之所以能分紅，主要來自保單的死差、利差、費差，其中以利差益為主要來源，也就是這張保單實際的投資收益高於保單的預定利率，因此選擇一家穩健經營且有績效表現的投資團隊相當重要。
保單有了盈餘後，保險公司精算人員就會依據各保單對公司整體獲利的貢獻比例，來計算可分配紅利，再向董事會建議該年度可分配紅利盈餘，以及分配給保戶的比例，經董事會核准後，保戶就可以分到紅利。
只是投保幾年才能領到分紅，也有所不同。洪瑞霙指出，一般而言，一次繳清保費的躉繳方式所購買的分紅保單，因為第1年的保單價值準備金較高，所以保單滿周年就能分紅；其他分期購買分紅保單的保戶，通常因為第1年成本費用較高、保單價值準備金較低，因此第1年無法領到紅利，建議保戶在投保前，可以先問清楚，到底從哪一年開始分紅。
保費比不分紅保單貴1至2成 當然，如果保險公司營運不佳，甚至虧錢，保戶就沒有紅利可分。宏觀財務顧問王澤仁表示，正因公司營運有虧損的風險，不保證獲利，因此保險公司在分紅保單上都會特別註明「保單紅利部分並非本保單的保證給付項目，本公司不保證其給付金額。」
簡單來說，就是指：分紅保單並不保證年年會分紅或是一定會分紅。但依照規定，如果分紅保單連續2年沒有分紅，金管會就會找保險公司「喝咖啡」，看看到底是不是公司營運出了什麼問題？替保戶問個清楚。
只是就算保險公司虧錢，保戶頂多領不到紅利，不會損害到應有的保障及權利。像是還本型或是年金型的分紅保單，還是可以按照保單契約，在規定的時間領回本金或是年金，不會因此受到影響。換句話說，分紅保單至少保本，而且還有機會分享保險公司經營分紅保單的營運績效。
不過民眾要不要投保分紅保單，還必須更精打細算。因為分紅保單除了未必年年分紅，保費也比不分紅保單平均貴上1 至 2 成左右。洪瑞霙分析，主要是因為分紅保單比不分紅保單需要更多的營運成本，包括分紅帳戶管理、資金運用都要與傳統帳戶有所區隔，以及每年度紅利金額的精算與發放，因此分紅保單保費比不分紅保單還要貴一些。
不保證分紅也不保證年年抗通膨
分紅保單不僅因「分紅」兩字獲得保戶青睞，部分保險公司甚至將分紅保單封為「抗通膨保單」，尤其在物價飛漲的高通膨時代，分紅保單的詢問度與買氣也再度活絡。
不過，分紅保單真能年年抗通膨嗎？讓數字來說話。以表格所示的5張分紅保單來看，只有「富邦人壽真享受甲型PWA」和「中國人壽迎向陽光終身壽險乙型」2張保單，連續2年的分紅利率都高於當年度的消費者物價指數（CPI）年增率，顯示不是每張保單都能年年抗通膨，主要還是看保險公司經營分紅保單的績效成果而定。
保本又免稅頗受高資產族青睞 王澤仁表示，沒有一張分紅保單在條款中註明可以抗通膨，況且通貨膨脹率的高低是由市場決定，分紅利率由保險公司董事會決定，兩者沒有存在絕對關係。而且保險本身只是一種保障工具，想要利用分紅保單獲取超額報酬，或是將分紅保單視為抗通膨的投資工具，恐怕將是誤會一場。
綜合以上分析，既然分紅保單保費比不分紅保單貴，也不是保證一定年年分紅以及抗通膨，那麼到底誰適合購買分紅保單？
錠嵂保險經紀人公司行政主管蔡百修表示，如果保戶是打算納入保守穩健的資產配置，分紅保單就是不錯的選擇，因為分紅保單一定保本，也有機會分紅，再加上領取的紅利免課稅，成為許多高資產族群投保的標的。
分紅保單雖然掛上分紅兩字，但實質上還是終身壽險，因此，保戶投保時，應該注重保險公司的經營穩健、財務透明度，而不只是關心分紅分多少，才能夠達到買保障的最大意義。

【Money+理財家 2008年7月號】

威爾許答客問》印度 最大的敵人是自己
我們網頁刊登兩百多篇專欄文章，獲得網友最多迴響的莫過於「21世紀將由誰主宰？」這篇文章。我們在這篇2007年寫的專文中預測，全球經濟仍將繼續由美國主導，但不消數十年光景，印度和中國就能與美國平起平坐。至於哪個國家能提供外國投資人較具吸引力的投資環境？我們當初跳過了這個問題，只說印度和中國是否能善用各自龐大的優勢、並好好處理艱鉅的挑戰，仍有待時間證明。

從該專欄刊出以來，我們每周至少收到十幾個關心這個主題的問題。讀者問：外國直接投資人應該把錢押注在哪個國家？中國還是印度？要是兩者都可投資，該投資多少？我們通常都把這種問題擺一邊，原因是我們沒有什麼可說的。
遺憾的是，孟買上個月慘遭恐怖攻擊後，我們現在確實有話要說。
我們愛印度。印度人才華洋溢、創意十足且充滿活力，印度企業家具備不屈不撓的精神。恐怖攻擊 投資風險大增
過去20年，印度已證明自己有能力培育經理人和第一線的工人。這個國家長期面臨道路和能源基礎建設亟待改進的難題，卻能屢次度過難關，並獲得實質進步。
但現在，印度正面臨前所未見的考驗。未來幾個月，全世界、尤其是全球商業界都將密切關注這個重大問題的答案：印度是否能克服當前阻礙發展的最大絆腳石？印度面對的阻礙不只恐怖主義，還有許多眾所皆知的內部挑戰。
就像當今許多國家，印度對恐怖攻擊並不陌生。印度國會大樓2001年曾遭受攻擊，造成十多人死亡。新德里、齋浦爾（Jaipur）和阿薩姆（Assam）等省份，都發生過無數起恐怖攻擊，造成成千上萬人喪命。就連孟買也被攻擊過，2006年數列火車同時遭炸彈攻擊，186人罹難。這些攻擊有些是國內團體發動，但印度長久以來捲入與巴基斯坦間的區域衝突（也與阿富汗對立），許多恐怖事件無庸置疑是外來勢力犯下的罪行。
當然，這一切對印度的外國直接投資人而言已司空見慣。未來幾個月外資關心的是，印度政府如何回應，因為孟買的恐怖攻擊已顯示，在印度做生意的風險很大。
要是其他國家的經驗可資借鏡，那麼印度的前景仍舊充滿希望。911事件暴露美國國土安全機制的嚴重缺點，如同孟買攻擊事件凸顯印度國土安全的罩門，但美國當時迅速採取多方面的反應。相同地，西班牙和英國分別在2004和2005年遭受恐怖攻擊後，都成功重整旗鼓。兩國政府加強反恐措施，人民也重新振作。官僚政治 阻礙重振計畫
印度人民也將重振起來，但就算人民有反擊的意志，印度政府呢？印度的國土安全運作將需要大規模的改變，舉例來說，該國有11億人口，但據了解只有3,500名情報人員。相較之下，美國有3億人口，但聯邦調查局（FBI）僱用1.3萬名調查員。更令人氣餒的問題或許在於，有22種官方語言以及數十個不同政黨的印度，能否快速且妥善地改弦更張。該國目前由總理辛哈領導，他為人正直，但處事強硬一直是個問題，而且再幾個月就要舉行選舉，辛哈可說動輒得咎。此外，印度執行複雜的長期計畫的能力極可能遭遇官僚政治的阻礙。
在如此複雜的情況下，外國企業現在唯一能做的是提供員工更多安全防衛，此外就只能等待。在此同時，部分投資人肯定會想向中國靠攏。這不難理解。儘管中國的工人抗爭層出不窮，但今夏登場的北京奧運已向外界證明，中國有能力推動大規模的行動。
然而目前印度經濟最大的競爭對手並不是中國，印度才是自己最大的敵人。印度領導人如何回應孟買攻擊事件將提供企業界迫切想知道的答案，包括是否該撤出印度市場，以及繼續投資印度得冒多少風險。 （如有疑問想請威爾許夫婦解惑，意見請寄到welch.edn@udngroup.com，聯合報系會代為轉達。）

【2008/12/08 經濟日報】

小額信貸 年紀大很難貸
【經濟日報╱記者陳芝艷／台北報導】
無論辦房貸還是信用貸款，年齡很重要。繳完30年房貸後，年齡必須低於75歲；銀行針對無擔保的小額信貸，借款年齡上限普遍訂在60歲。 （本報系資料庫）不少人購屋前可能沒想過，年齡和辦理房屋貸款也有關係。行庫主管指出，為加強風險控管，銀行除了房貸年齡設限外，其實無擔保貸款的年齡規定更嚴，有需求的民眾辦理前可得先問清楚。
銀行公會上周通過房貸戶若符合九項條件，房貸可延長至30年，其中一項是繳完30年房貸後，年齡必須低於75歲，等於要在45歲以前辦理房貸。
其實不只房貸，不少行庫針對無擔保的小額信貸，也都有借款年齡上限，多數行庫訂在60歲；華南銀更嚴格，借款期限加年齡不得超過55歲。
銀行主管指出，其實不是針對年齡限制，主要是考量借款人還款來源是否充足，由於多數上班族的退休年齡約在55歲、60歲，退休後如果沒有穩定收入，銀行就會擔心呆帳問題。
台灣企銀個金主管指出，過去不少銀行會針對公司行號推出團體貸款方案，如果上班族在辦理團貸後，達到公司的退休標準申請退休，銀行也會要求借款人必須在退休前清償貸款，否則銀行就會提高貸款利率因應。
如一般團體信貸的優惠利率約在3.5%、4%起跳，退休後仍想繼續貸款，銀行會把利率提高至少1個百分點，也就是到4.5%以上。
不過，當然也有例外情況，如果退休後仍有工作，如有不少60多歲的保險業務員，收入仍然很多，或者是有不動產可供出租的包租公、包租婆，只要提出收入證明、償還來源，當然還是有機會向銀行辦理無擔保貸款。
如果是公教人員，退休後可以領到月退俸，由於這部分的退休金銀行無法強制執行，也就是未來萬一公教退休人員還不出錢，銀行沒辦法要求客戶以退休金還債，所以退休後，即使退休前是收入穩定的公教人員或任職1,000大企業，同樣可能成為銀行貸款的拒絕往來戶。
華南銀主管指出，除非是政策性的貸款專案，只要符合政策貸款條件，銀行就不會再額外對借款人訂出年齡限制。

【2008/12/08 經濟日報】

金價下挫6% 震盪加劇
【經濟日報╱記者黃欣／台北報導】
受到油價與其他金屬價格下跌拖累，國際金價從每盎司818美元應聲跌到768美元，跌幅度達6.1%，分析師指出，目前市場報告多不利金價，目前下方支撐暫看750美元，但未來不排除跌到700美元附近。
台銀黃金交易員表示，這波金價下跌的主因，是受到石油輸出國組織（OPEC）決定原油延後減產，加上日本汽車銷售表現不佳，在供需不平衡的狀況下，使油價進一步下挫到三年半低點，連帶使得其他商品價格同步下滑。
交易員表示，金價11月單月漲幅為1999年以來新高，但受到市場波動影響，這波下跌幅度也比以往更快更深。交易員指出，前晚金價創近八周最大跌幅，顯示金市仍舊相當不穩定。
交易員指出，由於金價在800美元附近並未站穩腳步，此刻短線下方支撐約在每盎司750美元，長期來看仍可能來到10月680美元的低點。
分析師表示，金價目前落入了大幅區間震盪，未來繼續往下探底的可能性仍高，建議保守型投資人最好在700美元到720美元再逢低承接。
國際報告同樣看空金價，尤其被認為黃金消費大國的印度，11月黃金銷售量約35到40公噸，比去年同期減少四成，顯示黃金的基本需求面趨於疲弱。
此外，日本三菱公司指出，11月日本汽車銷售量較去年同期下滑27.3%，且全球經濟展望並不明朗，使得汽車業主要需求的白金與鈀金價格也紛紛重挫，同樣對金價形成下跌壓力。加上澳洲宣布降息至4.25%，歐元區經濟數據呈現衰退，市場預期歐洲央行（ECB）本周也會降息，導致美元兌歐元走升，其它貴金屬價格則因預期需求不足而普遍重挫。

【2008/12/03 經濟日報】

瑞典狂降7碼 紐西蘭6碼
瑞典央行4日一口氣降息7碼，降幅創1992年來最大，央行並預料瑞典明年經濟將陷入衰退。
此外，跟隨歐洲央行降息3碼的動作，丹麥央行也在4日宣布調降基準利率3碼，降至4.25%。丹麥央行先前曾為了保衛丹麥克羅諾匯價，在10月兩度升息。
瑞典央行意外調降附買回利率1.75個百分點至2%，並承諾2010年以前不會升息。央行預測今年經濟成長率可達0.9%，但明年可能萎縮0.5%。
央行聲明：「經濟活動從10月來顯然已快速惡化，因此有必要讓附買回利率長期維持在低檔。通膨明年將急遽下滑，預計未來兩年期間會降到目標值以下。」
瑞典克羅諾兌歐元匯價4日早盤貶值1.2%，報10.5298克羅諾，低於前市收盤的10.416克羅諾。2011年3月到期的公債殖利率下跌8個基點，成為1.88%。
【編譯林聰毅／綜合4日電】紐西蘭準備銀行（央行）4日宣布大幅降息6碼，降幅創史上最大，基準利率由6.5%陡降至5.0%，並表示未來還會繼續降息，以對抗全球金融危機並擺脫18年來最嚴重的經濟衰退。同日印尼央行也降息1碼支撐疲弱的經濟。
紐西蘭央行總裁波拉德（Alan Bollard）說，央行現在採取貨幣寬鬆政策，未來數月還會有更多、但幅度較小的降息行動。這是紐國央行自1999年開始以官方現金利率（official cash rate）作為基準利率以來，降幅最大的一次。紐國目前的利率已由7月的高點8.25%回跌13碼（3.25個百分點），掉至五年（2003年12月）來最低水準。

【2008/12/05 經濟日報】

一筆劃的工廠佈置：
一筆劃的工廠佈置：

步驟一：由水平佈置改變為垂直佈置

步驟二：往U字型生產線佈置

步驟三：將長屋型往大通舖化改變：為了有效利用空間，及容易發掘問題、相互合作，必須將長屋型的個別房間生產線，改變為大通舖的方式來佈置。不僅能依據各個生產線的產距時間，做適當的作業分配，又可將各個生產線需要的零頭人員數，再整合成一個人員的作業量，而達到少人化之目的。

步驟四：行成工廠整體的一筆劃佈置：作業員屆時就變成著著工，僅需將工作物裝入設備，觸動按鈕，機器設備即可自動加工生產及退料，也就是將整個工廠的佈置行程一筆劃的佈置。

流線生產線佈置要點:
流線生產線佈置要點:

1.能做出標準作業之生產線

2.沒有浪費之物流

3.情報之流動

4.少人化之生產線

5.能夠做全數檢查之品質保證

6.保全性

7.安全性

8.整體工廠佈置柏模式：如原材料、零件之收件地點、水電動力之供應之佈置、前後製程間，生產線之間的搬運以及預備擴充之生產空間。

設備佈置之二不原則
設備佈置之二不原則

1.不落地生根：

生產設備如果固定住沒辦法移動的話就表示無法變動也就沒有彈性可言自然而然也沒有改善之空間及對應市場變化的能力。

2.不寄人籬下：

像傢具工廠的設備通常必須有吸塵設施將灰屑立即吸走一般都是以中央集塵設施來處理由一個很大吸塵管下來再銜接到許多設備上而這些設備因此都必須集中在可以接吸塵管的地方才能使用。改善措施是個別分離式的措施能隨設備一起移動才好。
 

流線化生產之建立
流線化生產之建立

1.全員意識之改革

2.成立示範改善小組

3.選定示範生產線

4.現況調查分析

5.設定產距時間：每日之工作時數÷每日之市場需求數

6.決定設備人員數量

7.佈置細流而快之生產線

8.配置作業人員

9.單件流動

10.維持管理

11.水平展開

12.邁向無人化

酷暑炎熱，氣溫飆高，勞委會呼籲事業單位雇主應落實工安防範夏天高溫引起的各種危害，以減少事故發生
酷暑炎熱，氣溫飆高，勞委會呼籲事業單位雇主應落實工安防範夏天高溫引起的各種危害，以減少事故發生 發佈單位：新聞聯絡室　發佈日期：2010-07-23業務單位:勞委會勞工安全衛生處炎炎夏日，最高氣溫達38℃，逼近40℃大關，天氣真的熱到爆，在大太陽底下揮汗如雨工作，小心中暑；雖然室內作業可免烈日直曬，但如未開冷氣空調的話，室內就好比烤箱、蒸籠一樣悶熱，在鐵皮屋廠房就好像關在火爐裡，高溫讓人熱到受不了，工作安全嗎? 勞委會呼籲事業單位加強防範夏天高溫引起的各種危害，採取遮陽或降溫及落實各項安全衛生措施，提供及補充勞工水分、鹽份及適當休息並避免中暑高危險群從事高溫作業（如附表），以減少事故發生。由於臺灣夏季氣候型態異常炎熱，不僅氣溫飆高，暑氣難耐，易使人心浮氣躁，依據勞委會歷年職業災害統計，職災高峰期落在每年盛夏7、8、9月間，勞委會提醒暑期工讀生及勞工朋友必須多注意工作安全。夏季又是使用冷凍空調的尖峰期，用電增加，戶外輸電線路及電氣安裝、維修等相關作業隨之頻繁，因流汗增加等因素，身體潮濕汗水使電阻值降低，加上電氣絕緣不良，容易發生感電事故，故事業單位應加強對從業人員的安全管理措施，以免發生不幸。夏季艷陽曬得物體發燙，天乾物燥，也進入火災發生的另一高峰期，例如工業氣體鋼瓶應避免陽光直射導致鋼瓶內氣體的膨脹而有超壓的危險；物品儲運如乙醚、丙酮、酒精、甲醇、苯、甲苯、二甲苯等沸點低，容易引火；黃燐、赤燐、硫化燐與空氣接觸等會自然發火；部分粉末油脂等化學物品、易燃性物品倉儲於大氣溫度下因自然發熱長期熱能蓄積，將導致發火現象而引發火災爆炸事故；此外，因陽光的輻射熱使化學設備溫升，促進氧化、分解、聚合、發酵、分解等作用而產生熱蓄積，易引起快速反應或失控反應而肇生火災爆炸事故；工廠氣體儲槽受太陽輻射熱而壓力上升等等，故酷熱季節更應加強工安管理，確實檢點、維持冷卻裝置、水噴霧系統、灑水設備、釋壓系統、警報系統或安全相關的裝置等功能正常，可減少事故發生。對每天都在烈日底下工作的營造業勞工而言，在炎熱酷夏氣溫不斷飆升的高溫悶熱季節從事室外工作，十分辛苦，作業上體力消耗更多，昏昏沉沉，體力不濟或注意力因而不集中，工地安全設施如不完善，極易發生由高處墜落等災害。勞委會特別呼籲營造業在夏季職災高峰期間，工地安全設施應更求完善，確實執行法令規定，以防止職業災害的發生。勞委會提醒事業單位不能忘記「賺錢有數，性命要顧」這句話，應確實執行「工安第一」，依勞工安全衛生相關法令規定辦理，以降低勞工發生職業災害機率。夏季同時也是颱風侵襲機率最多的季節。颱風帶來的強風大雨，使施工架、塔式起重機等可能發生倒塌及物體飛落事故，此外，大雨易造成鄰近河川、海岸作業勞工因水面暴漲而有溺水的危險；土石流或土方崩塌造成掩埋不幸，均危害勞工安全。災後重建修復作業，例如屋頂修繕極易發生踏穿墜落事故；道路搶修有岩石滾落危險；用電設備及線路因潮濕易生感電等災害，勞委會特別呼籲事業單位應注意氣象預報，事先做好防颱應變準備，以防不測。附表 勞工中暑高危險群？本身不適應熱？水分或鹽分攝取不足？皮下脂肪太厚？年紀大？本身有高血壓、心臟病、呼吸系統疾病、內分泌系統疾病、無汗症、腎臟疾病、廣泛性皮膚疾病？本身有發燒現象？有腹瀉或脫水症狀？有在用影響體溫調節或造成出汗或脫水的藥物(如帕金森、抗癲癇、抗憂鬱、抗焦慮、心律不整、助眠藥…等) ？因生理疾病被醫師限制鹽分攝取者

正確理解標準時間之定義
正確理解標準時間之定義

1.採用標準作業方法與設備

2.在標準化的作業條件之下

3.作業者均具備製程所要求的熟練度與適應度

4.在不妨害生理健康的情況下

5.以企業所認定之正常作業速度完成一個單位作業量所需時間

6.一位作業者以標準作業方法標準速度進行作業時所需要時間

標準時間的利用
標準時間的利用

1.算出一天的適當工作量

2.計算作業所需的人員

3.決定作業所需的機械台數

4.決定生產所需的期間

5.計算產品之成本

6.在採區依能率給薪的工廠可作為薪資計算之基礎

7.作為訓練從事新工作的作業員的目標

8.利用作為作業方法之比較、選擇以及改善目標

9.用以保持集體作業之均衡

10.決定一人所負責之機械台數

就連知名五星級飯店也會發生這種事
1.今日?了提前慶祝母親節大家定了中山北路一家五星級大飯店餐廳吃晚餐
2.因為是吃套餐每人各自點了一份自己喜歡吃的套餐
3.老三點了雞肉套餐老二點了義大利麵嗎媽點了羊肉套餐其餘點了牛入套餐
4.三五分鐘後服務生說雞肉套餐沒了需要改別的嗎老三就改吃牛肉套餐吧
5.牛肉套餐五分熟識誰點的大家問了問沒有阿我們都是全熟阿
6.服務生又全都端回去
7.三五分鐘之後全熟牛肉終於端來了
8.劉肉盤子收走了接者先端上9份甜點是一塊蛋糕加一片哈密瓜
9.接者又端上下三份甜點但只有是一塊蛋糕
10.奇怪?何甜點少了一片哈密瓜
11.找來服務生問各究竟說了一大堆原來端錯了
12.蹦蹦傳來很大一聲盤子打破聲想必服務生被罵了
13.服務生端飲料重重放在桌上發出很大一聲
14.小姐輕一點放這時服務生才輕放
15.想不道連五星級飯店也發生這種糗事
16.如如讓今年母親節真天一段回億

管理會計
作業基礎管理會計在新時代的製造環境之下﹐設計一種新的成本管理制度其最主要目的有二﹕(一)財務及業務資訊需能反應作業績效。(二)為改善作業程序,消除資源浪費,執行企業策略,執行企業的營運活動,提供管理者攸關資訓,以利於規劃,管理,控制及執行企業之營運活動。如圖1.
從作業基礎建立管理會計﹐希望能建立一套完整管理會計資訊系統的資料項目﹐設計作業基礎資訊系統模式﹐同時將存貨做一有效的控管﹐有效的運用人力,機器,以及設備等資源﹐訂定合理的產品價格﹐提昇經營效率。

管理會計的目的與功能在於提供有用的資訊供管理者做規劃決策﹐控制,與績效衡量等管理工作。若管理會計無法與企業發展策略相結合﹐則管理會計的功能是殘缺不全,且極為有限的,甚至管理會計人員的功能將被電腦資訊人員所取代。相反的如果管理會計人員能夠將管理會計,與企業策略相結合﹐則不僅對企業策略規劃與管理有莫大的助益﹐且亦使管理會計人員的發展更為廣闊。
傳統成本分攤模式,企業將其組織分為支援部門及生產部門,在進行成本分攤時,基於支援部門作業與產品的製造無直接關連性的假設,先將支援部門成本分攤至生產部門﹐然後再將生產部門所累積的成本歸屬到最終產品.
活動基礎會計的主要依據是活動消耗資源，產品消耗活動；主張按照製造所需的活動來累積產品的成本,及其它財務和營運的資訊。而管理階層不僅要知道成本發生於何處，更要知道其發生的原因。唯有消耗資源的活動減少，成本才能抑減。活動基礎會計成本分攤模式（如圖2）說明如下：（一）建立成本儲庫：進行過程價值分析，將一個企業的生產過程劃分為一系列的基本活動，期使所有的活動皆是必須而有效率的。(二)確認各項活動的成本主導者：辨別造成各項活動的主要因素為何？以做為活動的衡量基礎。(三)成本分攤：將成本儲庫中所搜集的成本資訊加以分析，能直接歸屬至產品者，直接計入產品成本。不能直接歸入者，依各成本主導，計算出各項活動的單位成本。各種產品的成本即可由其所經過的各項活動單位累加而得出. 目前大多數美商公司及國內中信商業銀行均採用此分攤模式。

生產資源

a

成本發生原因



資源成本歸屬

s

資源動因

a a

成本動因

a

作業活動

a

績效衡量指標

a

作業成本歸屬

s

作業動因(工作時數)

a

成本標的



圖.1管理會計制度架構

耗用之資源,以金額衡量,即所耗用之成本

a

進行之作業即生產或提供勞務所須執行之作業或活動

a

所生產的產品或提供之勞務,透過構成生產產品或提供勞務之作業或活動,將其所耗用之成本歸屬至特定之產品或活動

a

產品成本

圖.2 活動基礎會計模式

做相同之作業卻不同時間完成
做相同之作業卻不同時間完成

做相同之作業，會有 A作業員一小時可完成，B作業員卻要2個小時才能完成作業之情形。這種情況如果放著不管，會變成無秩序、非效率的生產。因此，未了實行工廠管理，必須要有個基準。這個基準就是標準時間。

以大企業為中心，包圍大企業的中小企業之間的交易，都以標準時間為基準。因此，一天做幾個才是標準的觀念變得相當重要，一天之中做適當的生產的觀念是無法期待有作業能率的。

然而，一般之工廠，有不少因客戶需求的多樣化，訂貨品目種類的改變，加工方法之變更，以及新產品、新技術的開發等原因，而不設定作業之標準時間，或者雖設定了標準時間卻不再做矯正，這樣不僅不會進步，也無法提高作業效率。

何謂「斡旋金」? 何謂「定金」? 何謂「要約書」?
斡旋金:「斡旋金」是不動產交易時，買方願買和賣方願賣之價格尚有差距時，由買方交付仲介業者一筆費用，委託仲介業者代買方向賣方議價之制度。 實務上「斡旋金」又有「要約保證金」、「保證金」、「出價金」、「協調金」、「意願金」、「附停止條件之定金」等說法。
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定金:「定金」是契約當事人的一方，為確保契約的履行為目的，所交付他方的金錢或其他代替物的從契約（買賣契約本身即為主契約）。定金是以主契約存在為前提，故民法第248條規定：「訂約當事人之一方，由他方受有定金時，推定其契約成立。」且須於主契約履行前，交付他方的金錢或其他代替物始能成立，所以定金契約為要物契約（必須支付金錢或代替物）
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要約書:「要約書」是登載買方購買房屋意思表示之文書，換言之，要約書就是買方依民法第154條提出之書面要約，要約之相對人為具有不動產處分權之賣方，買賣雙方就標的物、總價款、付款條件及其他要約條件互相表示意思一致者，契約即為成立。